E-invoicing & VAT Compliance

Steeds meer landen gebruiken e-facturatie als basis voor continue, realtime btw-monitoring.

Neem contact op Meld je aan voor de nieuwsbrief

Continuous and real-time VAT reporting

Waar belastingautoriteiten transacties traditioneel achteraf controleren, krijgen zij steeds vaker structureel en vrijwel realtime inzicht in alle zakelijke transacties (Continuous Transaction Controls).

E-facturatie levert de transactiedata waarmee belastingautoriteiten transacties realtime kunnen controleren.

Continuous Transaction Controls is geen wet, standaard of internationale organisatie, maar een verzamelnaam voor systemen waarbij transactiegegevens digitaal en kort vóór, tijdens of na een transactie met de belastingautoriteit worden gedeeld. Het traditionele post-auditmodel verschuift daarmee richting voortdurende digitale controle. De OECD gebruikt hiervoor ook de term Digital Continuous Transactional Reporting.

Er bestaat niet één CTC-model. De twee belangrijkste vormen zijn e-reporting en clearance. Bij e-reporting worden factuur- of transactiegegevens kort na de transactie aan de belastingautoriteit gerapporteerd. Bij clearance moet een factuur eerst door of via een door de overheid aangewezen systeem worden gevalideerd voordat deze verder kan worden verwerkt of uitgereikt. In de praktijk bestaan ook hybride varianten.

De precieze invulling verschilt per land. Landen bepalen zelf welke transacties worden gerapporteerd, welke gegevens nodig zijn, hoe snel moet worden gerapporteerd en of facturen vooraf moeten worden gevalideerd. Sommige landen kiezen voor centrale clearance, andere voor realtime of near-realtime reporting en weer andere voor een combinatie. Daardoor moeten internationaal opererende organisaties met uiteenlopende technische en fiscale modellen rekening houden.

E-invoicing gaat over het elektronisch uitwisselen van gestructureerde facturen. E-reporting gaat over het digitaal rapporteren van transactiegegevens aan de belastingautoriteit. CTC is het bredere concept waaronder zulke rapportage- en controlemechanismen kunnen vallen. E-invoicing en CTC zijn daarom nauw verbonden, maar niet hetzelfde.

Lees verder

VAT in the Digital Age

Met VAT in the Digital Age (ViDA) moderniseert de EU de btw-regels rond intra-EU B2B-transacties via e-facturatie en e-rapportage.

Met Digital Reporting Requirements krijgen Continuous Transaction Controls concreet vorm binnen ViDA..

ViDA is een pakket Europese maatregelen waarmee de EU het btw-stelsel aanpast aan de digitale economie. Het bestaat uit drie pijlers: digitale rapportage en e-facturatie, nieuwe btw-regels voor de platformeconomie en Single VAT Registration, waarmee grensoverschrijdend zakendoen met minder afzonderlijke btw-registraties mogelijk moet worden.

Nee. E-facturatie en Digital Reporting Requirements vormen één van de drie onderdelen van ViDA. Daarnaast verandert ViDA de btw-behandeling van onder meer digitale platforms en worden bestaande regelingen zoals OSS uitgebreid om het aantal benodigde btw-registraties binnen de EU te verminderen.

De geharmoniseerde Europese Digital Reporting Requirements richten zich in eerste instantie op grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU. Deze verplichtingen gaan volgens de huidige planning op 1 juli 2030 in en worden gebaseerd op elektronische facturatie en gestandaardiseerde transactiedata.

Lees verder

Nederland

Voor binnenlandse B2B-facturen bestaat nog geen algemene e-facturatieplicht. E-facturatie is vrijwillig; richting de Rijksoverheid geldt wel een verplichting. Ook transactionele of real-time btw-rapportage van factuurgegevens is momenteel niet verplicht.

België

Sinds 1 januari 2026 is gestructureerde e-facturatie verplicht voor binnenlandse B2B-transacties tussen Belgische belastingplichtigen. Op 18 juli 2026 keurde de regering een voorontwerp goed voor near real-time e-reporting door zowel leverancier als afnemer, voorzien voor 2028.

Duitsland

Sinds 2025 moeten ondernemingen gestructureerde e-facturen kunnen ontvangen. Voor verzending geldt een overgang: grotere ondernemingen worden vanaf 2027 verplicht, vrijwel alle ondernemingen vanaf 2028. Transactionele e-reporting is nog niet actief; een afzonderlijk meldsysteem wordt voorbereid.

Frankrijk

Vanaf 1 september 2026 moeten alle ondernemingen e-facturen kunnen ontvangen; grote en middelgrote ondernemingen moeten dan ook elektronisch factureren en e-reporting toepassen. Voor kleine ondernemingen volgt dit op 1 september 2027. Transactie- en betalingsgegevens worden digitaal aan de fiscus doorgegeven.

Spanje

De B2B-e-facturatieplicht is in 2026 wettelijk uitgewerkt. De toepassing start gefaseerd: 12 maanden na de ministeriële uitvoeringsregeling voor ondernemingen boven €8 miljoen omzet, 24 maanden voor overige bedrijven. Via SII geldt al near real-time factuurrapportage voor onder meer grote ondernemingen.

Italië

Italië heeft al een volledig CTC-model. B2B-e-facturatie is verplicht en facturen lopen in het nationale XML-formaat via het centrale Sistema di Interscambio (SdI). Daardoor ontvangt de belastingdienst factuurgegevens vrijwel direct; real-time reporting geldt breed voor binnenlandse en grensoverschrijdende transacties.

Polen

KSeF is sinds 1 februari 2026 verplicht voor grote ondernemingen en sinds 1 april voor de meeste overige bedrijven; zeer kleine factuurvolumes hebben uitstel tot 2027. Facturen lopen centraal via KSeF, waardoor de fiscus transactiedata ontvangt. De JPK_VAT-aangifte blijft daarnaast bestaan.

Roemenië

RO e-Factura is verplicht voor binnenlandse B2B-transacties sinds 2024. Sinds 2025 moeten ook B2C-facturen via het platform worden gerapporteerd. In 2026 is de reikwijdte verder uitgebreid.

Griekenland

B2B-e-facturatie geldt sinds 2 maart 2026 voor ondernemingen boven €1 miljoen omzet; overige volgen vanaf oktober. B2G is verplicht; myDATA verzorgt realtime rapportage aan fiscus.

Kroatië

Sinds 1 januari 2026 is binnenlandse B2B-e-facturatie voor btw-plichtigen verplicht, met realtime fiscalisatie. B2G was al verplicht; niet-btw-plichtigen moeten e-facturen ontvangen, uitgifteplicht volgt in 2027.

Verenigd Koninkrijk

Er geldt momenteel geen algemene B2B-e-facturatieplicht. De regering heeft wel aangekondigd dat e-facturatie voor B2B- en B2G-btw-facturen vanaf april 2029 verplicht wordt. Making Tax Digital verplicht digitale btw-administratie en aangifte, maar nog geen transactionele e-reporting per factuur.

Hongarije

Geen algemene B2B- of B2G-e-facturatieplicht; overheden moeten e-facturen wel accepteren. Vrijwel alle factuurgegevens moeten realtime elektronisch aan belastingdienst NAV worden gerapporteerd voor VAT-doeleinden en controle.

Slowakije

In 2026 is B2B-e-facturatie nog vrijwillig; B2G kent bestaande verplichtingen. Vanaf 1 januari 2027 worden binnenlandse e-facturatie en realtime VAT-rapportage nationaal verplicht voor gevestigde btw-plichtigen.

Luxemburg

B2G-e-facturatie is sinds maart 2023 volledig verplicht, via Peppol of MyGuichet. B2B blijft vrijwillig; er bestaat momenteel geen nationale realtime, factuurgebaseerde VAT e-reportingverplichting.

Turkije

Nationaal e-Fatura-mandaat voor B2B en B2G binnen omzet- en sectorscope; e-Arşiv dekt overige facturen. GİB ontvangt transactiedata via clearance en vrijwel realtime e-reporting richting fiscus.

Portugal

B2B-e-facturatie is niet algemeen verplicht; B2G wel. Factuurgegevens moeten maandelijks, uiterlijk op dag vijf, elektronisch aan belastingdienst AT worden gerapporteerd via e-Fatura/SAF-T voor nationale VAT-controle.

Servië

B2B-e-facturatie via SEF is sinds 1 januari 2023 verplicht; B2G sinds 2022. Elektronische btw-registratie en rapportage via SEF zijn eveneens nationaal wettelijk verplicht voor VAT-doeleinden.

Slovenië

Vanaf 1 januari 2028 wordt gestructureerde e-facturatie verplicht voor binnenlandse B2B-transacties. Anders dan in veel CTC-modellen is daarbij geen rapportage van de e-facturen aan de belastingdienst voorzien.

Ierland

Ierland voert e-facturatie en realtime rapportage gefaseerd in. Vanaf 1 november 2028 geldt de B2B-verplichting voor grote ondernemingen; alle bedrijven moeten vanaf dat moment e-facturen kunnen ontvangen.

Letland

E-facturatie met overheidsinstellingen is al verplicht en sinds 2026 worden deze factuurgegevens ook aan de fiscus gerapporteerd. De algemene B2B-verplichting, inclusief rapportage, volgt op 1 januari 2028.