Ontwikkeling in perspectief
Luxemburg heeft een belangrijke stap gezet richting verplichte elektronische facturatie tussen ondernemingen. Op 17 juli 2026 keurde de Luxemburgse regeringsraad een wetsvoorstel goed dat de bestaande verplichting voor elektronische facturatie bij overheidsopdrachten uitbreidt naar binnenlandse B2B-transacties tussen ondernemingen die in Luxemburg zijn gevestigd.
Het betreft op dit moment nadrukkelijk een wetsvoorstel. De B2B-verplichting is dus nog niet van kracht en moet het verdere wetgevingsproces nog doorlopen. Wel is inmiddels een concreet gefaseerd invoeringsschema bekendgemaakt. De eerste verplichtingen zijn voorzien vanaf 1 januari 2028.
Luxemburg kiest daarmee een andere route dan bijvoorbeeld België. Het Luxemburgse voorstel richt zich vooralsnog op elektronische facturatie en introduceert geen nationale verplichting voor near real-time rapportage van binnenlandse factuurgegevens aan de belastingdienst.
Wettelijke basis
Het wetsvoorstel wijzigt zowel de Luxemburgse wet van 16 mei 2019 inzake elektronische facturatie bij overheidsopdrachten en concessieovereenkomsten als de btw-wet van 12 februari 1979. Daarmee wordt de bestaande juridische basis voor B2G e-facturatie uitgebreid naar binnenlandse transacties tussen ondernemingen.
De wijziging houdt rechtstreeks verband met VAT in the Digital Age (ViDA). Richtlijn (EU) 2025/516 heeft de Europese btw-regels aangepast, waardoor lidstaten onder bepaalde voorwaarden verplichte elektronische facturatie voor binnenlandse transacties kunnen invoeren zonder daarvoor eerst een afzonderlijke derogatie van de Europese Raad te verkrijgen.
Naast het wetsvoorstel heeft de Luxemburgse regeringsraad een ontwerp van een Groothertogelijk Reglement goedgekeurd. Dit moet het gemeenschappelijke netwerk en de alternatieve technische oplossingen voor het verzenden, ontvangen en uitwisselen van elektronische facturen vastleggen. Daarbij wordt voortgebouwd op de bestaande Luxemburgse infrastructuur voor B2G e-facturatie.
Status van implementatie
De geplande invoering verloopt gefaseerd:
- Vanaf 1 januari 2028 moeten alle betrokken ondernemingen elektronische facturen kunnen ontvangen.
- Vanaf 1 juli 2028 moeten grote en middelgrote ondernemingen elektronische facturen uitreiken.
- Vanaf 1 januari 2029 wordt de uitgifteplicht uitgebreid naar de overige ondernemingen, waaronder kleinere bedrijven.
Luxemburg beschikt al over ervaring met verplichte elektronische facturatie. Voor B2G-transacties geldt deze verplichting sinds 2022 gefaseerd en sinds 18 maart 2023 voor ondernemingen van alle omvang die factureren in het kader van overheidsopdrachten en concessieovereenkomsten.
Daarbij gebruikt Luxemburg Peppol als gemeenschappelijk netwerk. Elektronische facturen moeten voldoen aan de Europese norm EN 16931. Voor de nieuwe B2B-verplichting wordt eveneens voortgebouwd op een gemeenschappelijk uitwisselingsnetwerk. De definitieve technische en juridische voorwaarden zijn echter afhankelijk van de verdere behandeling van het wetsvoorstel en het bijbehorende Groothertogelijk Reglement.
Compliance-impact
Voor ondernemingen betekent de voorgestelde wetgeving dat gestructureerde elektronische facturatie uiteindelijk onderdeel wordt van het reguliere binnenlandse facturatieproces. De eerste praktische deadline ligt bij de ontvangstkant: vanaf 2028 moeten ondernemingen volgens de huidige planning technisch in staat zijn conforme elektronische facturen te ontvangen.
Voor financiële afdelingen betekent dit dat ERP-, facturatie- en accounts payable-systemen gestructureerde factuurgegevens moeten kunnen verwerken. Ook de kwaliteit van stamgegevens, btw-coderingen en factuurgegevens wordt belangrijker wanneer facturen rechtstreeks als gestructureerde data tussen systemen worden uitgewisseld.
Een belangrijk onderscheid met sommige andere Europese modellen is dat Luxemburg op dit moment geen binnenlandse Continuous Transaction Control of near real-time btw-rapportage heeft aangekondigd als onderdeel van deze B2B-maatregel. Onder ViDA worden dergelijke digitale rapportageverplichtingen voor bepaalde grensoverschrijdende B2B-transacties vanaf 1 juli 2030 wel op Europees niveau ingevoerd.
Operationele implicaties
Voor organisaties die in Luxemburg actief zijn, ligt de eerste voorbereiding bij het in kaart brengen van inkomende en uitgaande factuurstromen. Daarbij moet worden vastgesteld welke systemen gestructureerde facturen al kunnen ontvangen, verwerken en verzenden en waar nog afhankelijkheid bestaat van pdf, e-mail of handmatige verwerking.
Peppol verdient daarbij bijzondere aandacht. Luxemburg gebruikt het netwerk al voor elektronische facturatie aan de overheid en het vormt ook de basis waarop de bredere elektronische uitwisseling verder wordt uitgebouwd. Organisaties die al over Peppol-connectiviteit beschikken, hebben daardoor een relevante technische basis voor de komende B2B-verplichting.
Tegelijkertijd is het te vroeg om alle implementatiekeuzes definitief vast te leggen. Het wetsvoorstel is nog niet aangenomen en verdere technische voorschriften, uitzonderingen en uitvoeringsvoorwaarden kunnen tijdens het wetgevingsproces nader worden ingevuld. Voor financiële en ERP-verantwoordelijken zijn vooral de formele vaststelling van de wet en publicatie van de definitieve uitvoeringsregels de volgende relevante mijlpalen.